Rozliczanie proptradingu

Profesjonalne rozliczenia podatkowe dla traderów współpracujących z firmami proptradingowymi. Działamy w całej Polsce, zdalnie. Specjalizujemy się w temacie, który dla większości biur rachunkowych pozostaje zagadką.

Bezpłatna konsultacja Zobacz cennik

Dlaczego rozliczenie proptradingu jest skomplikowane?

W polskim porządku prawnym brakuje przepisów, które jednoznacznie regulowałyby działalność proptradingową. Oznacza to, że trader nie znajdzie jednego, prostego przepisu mówiącego „rozlicz to tak". Sposób opodatkowania trzeba wywieść z ogólnych zasad prawa podatkowego oraz z interpretacji indywidualnych wydawanych przez Krajową Informację Skarbową.

W praktyce, na podstawie dotychczasowych interpretacji, dochody z proptradingu można rozliczać na dwa główne sposoby:

jako przychody z działalności wykonywanej osobiście (analogicznie do umowy zlecenia) — jeśli nie prowadzisz działalności gospodarczej,
jako przychody z działalności gospodarczej — jeśli ją prowadzisz.

To właśnie ta niejednoznaczność sprawia, że temat wymaga szczególnej uwagi i indywidualnego podejścia. Mamy doświadczenie w takich rozliczeniach i pomagamy przejść przez nie w uporządkowany sposób.

Formy opodatkowania proptradingu

Wariant 1: Rozliczenie jako osoba fizyczna (bez działalności)

Dochody z proptradingu łączysz z innymi dochodami opodatkowanymi według skali (np. umowa o pracę, zlecenie, dzieło).

Skala podatkowa: do 30 000 zł — brak podatku (kwota wolna); 30 001–120 000 zł — 12%; powyżej 120 000 zł — 32%; powyżej 1 000 000 zł — dodatkowo 4% daniny solidarnościowej.
Możliwość zastosowania kosztów uzyskania przychodu w wysokości 20% lub kosztów faktycznie poniesionych (udokumentowanych, bezpośrednio związanych z przychodem).
Dostępne ulgi (dla młodych, na powrót, 4+, dla seniora) dające dodatkowo 85 528 zł wolne od podatku.
Obowiązek wpłacania zaliczek na podatek do 20. dnia miesiąca następującego po uzyskaniu przychodu.
Po zakończonym roku składasz PIT-36.

Uwaga dot. ZUS: w teorii czynności wykonywane na terenie Polski mogą rodzić obowiązek składkowy. W praktyce kwestia ta bywa złożona i wymaga indywidualnej analizy.

Wariant 2: Rozliczenie w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG)

Do wyboru trzy formy opodatkowania: zasady ogólne, podatek liniowy, ryczałt. W JDG występuje obowiązek ZUS.

JDG bywa korzystna szczególnie wtedy, gdy masz inne dochody z umów (praca/zlecenie/dzieło) i przekraczasz próg 120 000 zł, lub gdy generujesz realne koszty.

Zasady ogólne

Stawki 12%/32%, kwota wolna 30 000 zł, możliwość rozliczenia kwartalnego, szeroki katalog ulg (m.in. wspólne rozliczenie z małżonkiem), PIT-36. Składka zdrowotna 9% dochodu. Możliwość zaliczania kosztów (pośrednich i bezpośrednich).

Podatek liniowy

19% od dochodu, bez kwoty wolnej, bez łączenia z dochodami z umów. Mniej ulg. Składka zdrowotna 4,9% dochodu, z możliwością zaliczenia jej w koszty do limitu. PIT-36L.

Ryczałt

15% od przychodu (stawka właściwa dla proptradingu), bez możliwości zaliczania kosztów. Limit przychodów 2 mln EUR. Składka zdrowotna zależna od progu przychodu (trzy progi), 50% składki zdrowotnej można odliczyć od przychodu. PIT-28.

Porównanie form opodatkowania

Przewiń tabelę w bok, aby porównać formy

Zakres	Bez działalności	Skala (JDG)	Liniowy (JDG)	Ryczałt (JDG)
Stawki podatku	12% / 32%	12% / 32%	19%	15% (proptrading)
Kwota wolna	30 000 zł	30 000 zł	brak	brak
Częstotliwość podatku	co miesiąc	co miesiąc / kwartał	co miesiąc / kwartał	co miesiąc / kwartał
Łączenie z innymi dochodami	tak (etat, zlecenie, dzieło)	tak	nie	nie
Koszty uzyskania przychodu	20% lub faktyczne	tak (pośrednie i bezpośrednie)	tak (pośrednie i bezpośrednie)	nie
Rozliczenie z małżonkiem	tak	tak	nie	nie
Ulga dla młodych	tak	nie	nie	nie
Odliczenie dzieci	tak	tak	nie	nie
Ulga 4+/powrót/senior	tak	tak	tak	tak
Składka zdrowotna	—	9% dochodu	4,9% dochodu	zależna od przychodu (3 progi)
PIT na koniec roku	PIT-36	PIT-36	PIT-36L	PIT-28

VAT w proptradingu

Bez działalności gospodarczej

Czynności wykonywane na podstawie umowy z firmą proptradingową poza działalnością gospodarczą — zgodnie z interpretacją indywidualną KIS (sygn. 0112-KDIL1-3.4012.462.2025.8.MR) — nie stanowią samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT. W rezultacie wynagrodzenie z tego tytułu nie podlega opodatkowaniu VAT.

Jako firma

Współpraca z polską firmą:

Usługi tradingowe zwolnione z VAT (art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy o VAT); faktura ze stawką „zw"; brak prawa do odliczenia VAT od zakupów związanych z proptradingiem.

Współpraca z firmą z UE / spoza UE:

Usługi nie korzystają ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 41, ale nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce na mocy art. 28a-b ustawy o VAT. Faktura bez VAT (stawka NP) z adnotacją „odwrotne obciążenie / reverse charge" — VAT rozlicza firma proptradingowa. Kwestia odliczenia VAT od zakupów zależy od kraju kontrahenta (art. 86 ust. 8 i 9 ustawy o VAT).

Wypłata payoutu w kryptowalutach

Częste pytanie: czy payout w kryptowalutach przesuwa moment podatku do chwili zamiany krypto na walutę tradycyjną? Nie.

Wynagrodzenie należne za usługi w ramach umowy proptradingowej jest przychodem niezależnie od formy wypłaty. Otrzymanie wartości w kryptowalutach oznacza, że środki są postawione do Twojej dyspozycji — a więc przychód powstaje zgodnie z zasadami właściwymi dla wybranej formy rozliczenia.

Ważne: kwota payoutu w kryptowalutach stanowi jednocześnie koszt nabycia tych kryptowalut. Dopiero przy ich późniejszej zamianie na walutę tradycyjną rozliczasz ewentualny dochód z kryptowalut (PIT-38, 19% od różnicy), wykazując ten koszt nabycia.

Co obejmuje obsługa traderów proptradingowych

Dobór optymalnej formy rozliczenia (bez działalności vs. JDG; skala / liniowy / ryczałt) na podstawie Twoich liczb.
Bieżące rozliczanie zaliczek i payoutów (również wypłat w kryptowalutach).
Rozliczenie roczne (PIT-36 / PIT-36L / PIT-28, a w razie krypto — PIT-38).
Kwestie VAT (faktury dla firm krajowych i zagranicznych, reverse charge).
Pomoc w doborze PKD przy zakładaniu działalności.
Bieżące wsparcie i kontakt z urzędami.

Najczęstsze pytania o rozliczanie proptradingu

Jak rozliczyć proptrading, jeśli pracuję jednocześnie na umowie o pracę?

Dochody z proptradingu (rozliczane bez działalności) łączysz z dochodami z etatu w zeznaniu rocznym PIT-36, wykazując przychody, koszty i podatek w części dotyczącej działalności wykonywanej osobiście. Nawet jeśli w trakcie roku zaliczki policzysz nieidealnie, roczny PIT wyrówna różnicę (dopłata albo zwrot).

Czy wypłaty w kryptowalutach pozwalają odroczyć podatek?

Nie. Przychód powstaje w momencie postawienia środków do dyspozycji — niezależnie od tego, że wypłata jest w kryptowalutach. Odroczenie do momentu zamiany na walutę tradycyjną jest niezgodne z przepisami.

Od jakiej kwoty warto rozliczać payouty?

Najlepiej od pierwszej złotówki. Rozliczanie od początku chroni przed zaległościami podatkowymi i odsetkami.

Jakie PKD wybrać przy działalności proptradingowej?

Rekomendowane bywają kody z obszaru pozostałej działalności finansowej/wspomagającej usługi finansowe (np. 64.99.Z, 66.19.Z). Dobór PKD warto skonsultować.

Czy proptrading i kryptowaluty rozlicza się razem?

Nie, rozlicza się je osobno. Proptrading — według wybranej formy (PIT-36/36L/28). Kryptowaluty — w PIT-38, gdzie straty z lat poprzednich można odliczać od bieżącego dochodu z krypto.

Jak często trzeba się rozliczać?

Bez działalności — zaliczki miesięczne. W działalności — miesięcznie lub kwartalnie. Niezależnie od tego całość podsumowuje roczny PIT.

Zestawienie interpretacji indywidualnych KIS

Adnotacja: Poniższe interpretacje indywidualne stanowią podstawę przedstawionego podejścia (stan na marzec 2026). Interpretacje indywidualne wiążą w konkretnych stanach faktycznych, a linia interpretacyjna może ewoluować. W indywidualnej sprawie rekomendujemy wystąpienie o własną interpretację — pomagamy w jej przygotowaniu.

0115-KDIT1.4011.521.2025.2.JG 22 września 2025 r. — przychód z działalności wykonywanej osobiście
0115-KDIT1.4011.745.2025.3.MN 24 listopada 2025 r. — wypłata w kryptowalutach a moment powstania przychodu
0112-KDIL2-2.4011.992.2025.4.MC 20 lutego 2026 r. — ryczałt 15%
0112-KDIL1-3.4012.630.2025.5.MR 7 października 2025 r. — VAT, firma zagraniczna
0113-KDIPT1-2.4012.679.2024.3.KT 25 listopada 2024 r. — VAT, firma zagraniczna
0112-KDIL1-3.4012.462.2025.8.MR 19 sierpnia 2025 r. — VAT bez działalności
0115-KDIT1.4011.610.2025.1.JG 26 września 2025 r. — ulga dla młodych

Rozliczymy Twój proptrading

Nie musisz zgadywać, jak rozliczyć dochody z proptradingu. Umów bezpłatną konsultację — przeanalizujemy Twoją sytuację i dobierzemy najkorzystniejsze rozwiązanie.

514 699 272 kontakt@biuro-ende.pl

Umów bezpłatną konsultację Zobacz cennik

Powyższe informacje mają charakter ogólny i edukacyjny, nie stanowią porady podatkowej w indywidualnej sprawie. Stan prawny: marzec 2026.